出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。出納是隨著貨幣及貨幣兌換業(yè)的出現(xiàn)而產(chǎn)生的，所謂“出”即支出、付出;而“納”即收入。具體地講，出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券進進出出的一項工作。從廣義上講，出納既包括會計部門的出納工作人員，也包括業(yè)務(wù)部門的各類收款員(收銀員);狹義的出納人員僅指會計部門的出納人員。出納的最基本職能是收付職能，企業(yè)經(jīng)營活動少不了貨物價款的收付、往來款項的收付，也少不了各種有價證券以及金融業(yè)務(wù)往來的辦理。

一、 辦理現(xiàn)金收付結(jié)算業(yè)務(wù)

　　(一)、嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復(fù)核辦理款項收付。對重大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可支付，收付款后要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

　　(二)、庫存現(xiàn)在不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行，不得以白條抵充庫存現(xiàn)象，更不得任意挪用現(xiàn)象。

二、 登記現(xiàn)金日記賬

　　(一) 根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬，當(dāng)日的收支款項當(dāng)日必須入賬，并結(jié)出余額，每日終了，現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符，如有差錯，要及時查詢處理。

　　(二) 出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作通訊稽核工作和會計檔案保管工作。

三、 保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券

　　對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺，如有短缺，要負賠償責(zé)任。要保守保險柜密碼，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。

四、 保管有關(guān)印章、空白收據(jù)

　　(一) 出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。

　　(二) 對于空白收據(jù)必須嚴格管理，專設(shè)登記簿登記，認真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。