計(jì)提就是計(jì)算和提取。計(jì)提工資就是計(jì)算工人工資和進(jìn)行工資的成本費(fèi)用分配。
當(dāng)月計(jì)提：
借：管理費(fèi)用(管理人員工資)
借：制造費(fèi)用(后勤人員及其他人員工資)
借：生產(chǎn)成本--直接人工(車間主要制造人員工資)
貸：應(yīng)付職工薪酬--工資
次月發(fā)放：
借：應(yīng)付職工薪酬--工資
貸：現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)收款--社保金(或其他應(yīng)付款-社保金)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅(應(yīng)付職工個(gè)人所得稅)
計(jì)提一般是針對(duì)具有明確的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算方法的會(huì)計(jì)事項(xiàng)而言，計(jì)提一般比較確定，不會(huì)因人而異，如：養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等。
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計(jì)提工資按應(yīng)發(fā)數(shù)計(jì)提，應(yīng)發(fā)數(shù)-個(gè)人承擔(dān)的社保、個(gè)人所得稅等=實(shí)發(fā)數(shù)
如果你按下面這么做分錄是可以的：
假設(shè)7月份應(yīng)發(fā)工資1000元，公司繳納8月份社保400元，個(gè)人承擔(dān)社保200元，實(shí)發(fā)工資800元(我們是7月份的工資表上扣8月份的保險(xiǎn))：
一、7月底計(jì)提工資
借：管理費(fèi)用-工資1000
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資1000
二、8月15日計(jì)提并繳納8月社保
借：管理費(fèi)用-社保400
貸：應(yīng)付職工薪酬-社保400
借：應(yīng)付職工薪酬-社保400
其他應(yīng)收款-員工社保200
貸：銀行存款600
三、8月20日發(fā)放工資
借：應(yīng)付職工薪酬-工資1000
貸：其他應(yīng)收款-員工社保200
銀行存款800
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