一、財務收支審批的范圍

（一）本制度所稱財務收支包括與公司有關(guān)的一切經(jīng)濟利益的流入與流出。既包括現(xiàn)金及其他實物資產(chǎn)的增減，也包括債權(quán)債務的增減變化。

（二）未經(jīng)公司相關(guān)領導審批，任何人員不得私自收取應由公司收取的款項，或報銷不屬于公司業(yè)務范圍的支出。

（三）收入主要包括：

、 商品銷售收入；

、 項目轉(zhuǎn)讓收入；

、 租金收入；

、 投資收益；

、 政府補貼收入；

、 利息收入；

、 其他收入；

、 收入的減少，主要指銷售折扣及優(yōu)惠等。

（四）支出主要包括以下項目：

、 固定資產(chǎn)購建支出；

、 工程物資采購支出；

、 原材料、包裝物、低值易耗品、商品及其他物料支出；

、 各項費用支出，如：工資及福利費、辦公費、水電費、運雜費、展覽及廣告費、交通費、差旅費、保險費、修理費、業(yè)務招待費、會務費、禮品費、培訓費、通信費、中介服務費、稅金、利息等等。

、 償還債務；

、 繳納稅費；

、 其他支出，如罰款及捐贈支出等。

二、財務收支的審批報銷程序

、 業(yè)務經(jīng)辦人員應在所經(jīng)辦的經(jīng)濟業(yè)務完成后，及時取得或填制合法的原始憑證并簽名確認；用途不明的，還應注明用途或另附清單；采購設備工具及物資的，應有驗收人員或使用保管人員的簽收意見或開具入庫單（驗收單）；已簽訂合同的款項支付，還應填寫付款審批單經(jīng)相關(guān)人員審批后一并作為報銷憑證附件。

、 由該業(yè)務人員所在部門負責人對該項經(jīng)濟業(yè)務的真實性和完整性進行預審并簽名確認；

、 報財務負責人審核（工程類還應先報工程會計審核），再報總經(jīng)理審批和董事長審批；

、 出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證及時進行報銷。

、 各業(yè)務人員應嚴格《原始憑證填制審核規(guī)范》取得或填制原始憑證，各級審批人員也應嚴格按《原始憑證填制審核規(guī)范》審核原始憑證；若出現(xiàn)失誤給公司帶來損失的，責任人均應承擔一定的責任及損失。

三、財務收支的審批權(quán)限：

（一）收入的審批權(quán)限：

、需要開據(jù)正規(guī)發(fā)票才能進行收款時，必須由經(jīng)辦人提出書面申請，經(jīng)總經(jīng)理和董事長簽字批準后，交財務部開據(jù)相應票據(jù)進行收款。

、不需開據(jù)正規(guī)發(fā)票的，經(jīng)辦人應先收取款項或支票，交由財務時向經(jīng)辦人開收款收據(jù)，并讓經(jīng)辦人在收據(jù)里簽字認可，財務要及時入賬，并在當天的日報表中登記，報公司領導知曉。

（二）工程材料采購的審批權(quán)限： 另作規(guī)定

（三）一般費用的審批權(quán)限：

所有的費用現(xiàn)均由總經(jīng)理或董事長簽字后方可報銷

四、報銷時間

、 一般費用報銷時間為每個（星期二）和（星期四）的下午進行報銷；

、 其余如遇事情緊急的可在其他工作時間報銷。

、 如無特殊情況，報銷人員不得要求財務人員在規(guī)定時間以外辦理報銷；財務人員也不得無故拖延。

五、關(guān)于借款

、 員工因公借款或領用支票，應由本人按照規(guī)定填制借款單或支票領用單，由領導或其指定人員審核簽章，然后辦理借款。不能收回或報銷的借支款項，簽字同意的人員應負連帶責任。，