金融業(yè)營改增最新政策營改增對金融業(yè)影響幾何?金融業(yè)營改增或延遲到7月，銀行面臨較高改造成本。

金融業(yè)營改增或延遲到7月

“預計我們行今年年中將正式完成營改增工作。”一位城商行內部人士日透露。

作為中央推進多年的一項重大稅改，不少行業(yè)營改增已先行一步，金融業(yè)自去年年底正式定調納入試點范圍后，如今也已有所進展。記者日在采訪中了解到，自去年年初開始，大型商業(yè)銀行陸續(xù)啟動營改增項目，而大部分城市商業(yè)銀行也于去年年末正式開始了相關準備工作，按照目前的推進進度來看，銀行業(yè)營改增最早或在年中落地。

各家銀行進度有所差異

從某金融機構主管營改增項目的負責人處了解到，今年年初，有業(yè)內傳聞金融業(yè)營改增工作將于今年4月1日開始正式落地。但從目前來看，這一時間表對于大部分銀行而言較為緊張。

“目前從時間上看，顯然4月1日落地的可能性已不大，業(yè)內預計可能要延遲到7月1日或是10月1日正式實行。”該負責人表示。

據(jù)了解，大型銀行及股份制銀行在去年2、3月份就啟動了營改增的相關工作，而大部分城商行則于去年年末開始啟動項目咨詢、方案調整及系統(tǒng)建設等一系列準備工作。從目前來看，各行推進的進度有所差別。

在業(yè)內普遍看來，目前影響推進進度的因素主要存在兩方面。一方面，金融業(yè)營改增工作相對復雜，政策上對于金融業(yè)全面鋪開營改增持較為慎重的態(tài)度。

“營改增不是簡單的稅種變化，而是一場將對銀行絕大多數(shù)主要部門產生重大影響的變革。”畢馬威在期發(fā)布的《2015年中國銀行業(yè)調查報告》中表示，營改增落地實施工作的復雜性和難度往往超出企業(yè)的預期，尤其是對于規(guī)模龐大、組織結構復雜、業(yè)務類型復雜和交易量巨大的大型銀行而言，難度前所未有。

另一方面，由于針對金融業(yè)的營改增具體方案遲遲沒有正式出臺，導致一些銀行存在較強的觀望情緒，緊迫程度不強;與此同時，大部分銀行的業(yè)務準備及系統(tǒng)建設一直在借鑒其他行業(yè)的標準和流程中摸索進行。

“目前銀行業(yè)營改增工作還有10%左右的不確定性因素，需要等待統(tǒng)一的標準落地后才能繼續(xù)。”上述負責人透露。

村鎮(zhèn)銀行或以簡易計稅法征收

從專家普遍觀點來看，當前銀行業(yè)實施營改增的難點主要在于進行流程改造、實施信息技術系統(tǒng)改造、實現(xiàn)業(yè)務與稅務配合銜接等，而更亟待解決的還是上述“10%的不確定性因素”。

針對銀行業(yè)的具體征收方案一直懸而未決，成為部分銀行推進工作停滯不前的主要原因。不過，從目前業(yè)界的多數(shù)聲音來看，銀行業(yè)采用一般征收方法會成大概率事件。

畢馬威的報告顯示，“財稅部門考慮對金融保險業(yè)采取6%的增值稅稅率，采用一般征收方法，即對于登記成為增值稅一般納稅人的企業(yè)而言，應交增值稅等于銷項稅額與進項稅額之差。”

銀行業(yè)內人士也肯定了這一說法：“目前大部分銀行基本可以確定將按照一般納稅人征收。”

不過，他同時透露，目前對于村鎮(zhèn)銀行的爭議較大，有可能按照小額納稅人性質按簡易計稅法征收：“這種不確定性導致了現(xiàn)在大部分村鎮(zhèn)銀行都還在觀望，大多沒開始行動。”

另一爭議的焦點則是銀行業(yè)的應稅收入多種多樣，手續(xù)費、利息收入、金融投資等收入如何納稅均存在問題，且哪些購買的服務可以抵扣稅收也是難點。

安證券銀行業(yè)分析師黃耀鋒分析稱，對銀行業(yè)來說，難度在于增值稅中的進項稅抵扣很少且難以界定。

“我們預計銀行業(yè)營改增有望采取一般計稅法，對貸款利息收入、手續(xù)費與傭金收入、投資凈收益征收銷項稅。”黃耀鋒認為。

上述負責人表示，“目前的推進工作都是在借鑒其他行業(yè)的基礎上，借助政府部門的相關培訓來做，而這些懸而未決的因素最終如何，還要等待具體的政策方案出臺。”

稅負變化總體預期持

銀行業(yè)營改增在即，其實施將對銀行業(yè)產生哪些影響?就目前來看，系統(tǒng)改造成本、稅負的變化及對利潤的影響是業(yè)內最為關心的話題。

從系統(tǒng)改造方面方面來看，業(yè)內人士表示，銀行業(yè)的確面臨著比其他行業(yè)更高的改造成本。

“營改增后，涉稅收入要做一些調整，與其他行業(yè)相比，銀行業(yè)涉及的系統(tǒng)改造范圍更廣，只要涉及收入類的系統(tǒng)，包括利息收入、中間業(yè)務收入、同業(yè)收入等系統(tǒng)都要涉及改造，成本相對偏高。而具體到每一家銀行，由于其業(yè)務不同，改造難易程度不一樣，系統(tǒng)改造成本也會有所差異。”上述負責人表示。

從稅負變化來看，業(yè)內分析稱總體上會持，但不能一概而論。

“營改增前后總體上稅負相當，但也因銀行而異。”業(yè)內人士認為，由于增值稅涉及銷項、進項，具體變化與一家銀行的收入結構、業(yè)務種類相關，因此最終會有所差異。

至于利潤影響方面，業(yè)內人士認為，營改增對銀行業(yè)總體利潤影響呈中性，不會帶來銀行業(yè)經(jīng)營效益的大幅增加或減少。

“按照一級半計稅法和6%的增值稅率來測算，銀行業(yè)營改增對凈利潤的影響均僅在-0.4%，總體來說，對銀行業(yè)凈利潤的影響十分有限。”黃耀鋒表示。

除此之外，業(yè)內人士認為，長期來看，營改增將有利于銀行業(yè)的發(fā)展。由于總體增值稅改革或許會降低部分企業(yè)借款者的稅收成本(因為這些借款者可從銀行貸款利息中獲得進項稅抵扣)，這對銀行的資產質量為邊際利好。

專家認為，“銀行改征增值稅，實現(xiàn)收入價稅分離，滿足下游實體企業(yè)抵扣進項稅金的需要，有利于提升金融業(yè)服務實體經(jīng)濟的能力。同時，下游實體企業(yè)由于抵扣進項稅金而減輕經(jīng)營成本，有利于反向改善銀行信貸環(huán)境，促進經(jīng)濟穩(wěn)增長。”