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年個人工資獎金年終獎個人所得稅計算方法

2024-06-03 16:46:31 大風車考試網

2017年最新關于員工工資薪金和年終獎的個人所得稅計算方法是怎么樣的?有什么特定的公式么?大風車網介紹如下,歡迎查看!

工資、薪金計算公式:

繳稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數

全月應納稅所得額=(應發工資-四金)-個稅起征點

實發工資=應發工資-四金-繳稅

個稅起征點:現行起征點2000元/月;2011年9月1日起,按3500元/月的起征標準算。

案例:如果某人的工資收入扣除三險一金后為7200元,他應納個人所得稅為:(7200?3500)×10%?105=265(元)

年終獎繳納個稅計算公式:

個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資所得高于(或等于)稅法規定的費用扣除額的以及當月個人的工資、薪金所得低于稅法規定的費用扣除額的個稅繳稅方法。

(1)個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資所得高于(或等于)稅法規定的費用扣除額的。

計算方法是:用全年一次性獎金總額除以12個月,按其商數對照工資、薪金所得項目稅率表,確定適用稅率和對應的速算扣除數,計算繳納個人所得稅。

計算公式為:應納個人所得稅稅額=個人當月取得的全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數

個人當月工資、薪金所得與全年一次性獎金應分別計算繳納個人所得稅。

例如:一個人的年終獎金為24000元,當月工資為5100元。以24000除以12,其商數2000對應的適用稅率為10%,速算扣除數為105,年終獎金應納稅額為:24000×10%-105=2295(元),當月工資、薪金所得應納稅額=(5100-3500)×10%-105=55(元),該納稅人當月共計應納個人所得稅=2295+55=2350(元)。

(2)個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得低于稅法規定的費用扣除額的。

計算方法是:用全年一次性獎金減去“個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額除以12個月,按其商數對照工資、薪金所得項目稅率表,確定適用稅率和對應的速算扣除數,計算繳納個人所得稅。

計算公式為:應納個人所得稅稅額=(個人當月取得全年一次性獎金-個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數。

例如:一個人的年終獎金為12000元,當月工資為3000元,則12000-(3500-3000)=11500,以11500除以12,其商數958.33對應的適用稅率為3%,速算扣除數為0,年終獎金應納稅額為:11500×3%=345(元)。當月工資、薪金所得由于低于3500元的費用扣除標準,不再繳納個人所得稅。該納稅人當月共計應納個人所得稅345元。

需要注意的是,單位對職工取得的除全年一次性獎金以外的其他各種名目的獎金,如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等,一律與當月工資、薪金收入合并,按稅法規定繳納個人所得稅。在一個納稅年度內(12個月),對每一個納稅人,全年一次性獎金計稅方法只允許使用一次。

工資薪金、年終獎所得適用調整后的個人所得稅稅率表(201191日起施行)

級數

全月含稅收入級距

全月不含稅收入級距

稅率%

速算扣除數(元)

說明

1

不超過1,500

不超過1,455元的部分

3

0

1、本表含稅級距指以每月收入額減除費用三千五百元后的余額或者減除附加減除費用后的余額。
2
、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

2

超過1,500元至4,500

超過1,455元至4,155元的部分

10

105

3

超過4,500元至9,000

超過4,155元至7,755元的部分

20

555

4

超過9,000元至35,000

超過7,755元至27,255元的部分

25

1,005

5

超過35,000元至55,000

超過27,255元至41,255元的部分

30

2,755

6

超過55,000元至80,000

超過41,255元至57,505元的部分

35

5,505

7

超過80,000

超過57,505元的部分

45

13,505

根據新稅率算出來的無效年終獎區間(201191日起施行)

級數

含稅級距

稅率%

速算扣除數(元)

無效區間

說明

1

不超過1,500

3

0

無效納稅區間有兩個特點:一是相對無效區間減去1元的年終獎金額而言,稅前收入增加稅后升入不升反降或保持不變。二是各區間的起點都是稅率變化相應點。

2

超過1,500元至4,500

10

105

18,001-19,283.33

3

超過4,500元至9,000

20

555

54,001-60,187.5

4

超過9,000元至35,000

25

1,005

108,001-114,600

5

超過35,000元至55,000

30

2,755

420,001-447,500

6

超過55,000元至80,000

35

5,505

660,001-706,538.46

7

超過80,000

45

13,505

960,001-1,120,000

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