人大教授：養(yǎng)老保險制度可靠 不存在當(dāng)期缺口問題

　　幾年，多次到東、中、西部多個省市進(jìn)行社會保障專題調(diào)研，一個最為深刻的印象，就是養(yǎng)老保險已經(jīng)成為全社會普遍關(guān)注的熱點(diǎn)話題。一方面，人們對我國社會養(yǎng)老保險實現(xiàn)制度全覆蓋并讓所有老年人都能按月領(lǐng)取一筆數(shù)額不等的養(yǎng)老金、對企業(yè)離退休人員養(yǎng)老金連續(xù)10年增長持肯定態(tài)度;另一方面，也有人深感懷疑、不安與焦慮，比如，擔(dān)心社會養(yǎng)老保險制度不可靠，不滿機(jī)關(guān)事業(yè)單位與企業(yè)職工養(yǎng)老金雙軌制等。當(dāng)前在養(yǎng)老保險改革方面存在一些認(rèn)識誤區(qū)和疑慮，有必要進(jìn)行客觀分析和理性回應(yīng)。

●社會養(yǎng)老保險制度可靠嗎?

有必要澄清養(yǎng)老金缺口、個人賬戶空賬問題

　　所謂養(yǎng)老金缺口，是指養(yǎng)老保險基金收不抵支的狀況，分三種情況：一是當(dāng)期(年)出現(xiàn)的收支缺口;二是歷史留下的收支缺口，即所謂歷史欠賬;三是未來收支缺口，即預(yù)測在若干年后可能出現(xiàn)的收不抵支現(xiàn)象。如果不加定語，養(yǎng)老金缺口就是指當(dāng)期收不抵支狀況。當(dāng)前一些媒體不時報道的職工養(yǎng)老金缺口問題，其實是一個被有意或無意模糊化了的說法。因為它往往將歷史的、當(dāng)期的、未來的情況混淆在一起，或者以地區(qū)分割的、非正常情形下的局部缺口來替代正常情形下的全國收支狀況，或者對基于國際慣例與政府公共責(zé)任的財政補(bǔ)貼作了剔除，結(jié)果造成不必要的人心惶惶。

　　企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度是我國社會保險法中明確的全國性制度安排，下面表格中的數(shù)據(jù)充分表明，全國企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金每年都有結(jié)余，當(dāng)期根本不存在缺口。這是一個客觀事實。

　　從下表可見，我國企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金的收支規(guī)模和滾存結(jié)余的基金積累規(guī)模都在持續(xù)擴(kuò)大，財政補(bǔ)貼所占比例雖有起伏，但總體呈相對下降趨勢。從全國看，這一制度財務(wù)狀況良好。至于有人說這種結(jié)余中的財政補(bǔ)貼部分應(yīng)當(dāng)扣除，是不懂社會保險制度知識的表現(xiàn)。社會養(yǎng)老保險制度120多年前始建于德國，當(dāng)時就是由政府分擔(dān)責(zé)任的，這是政府承擔(dān)公共責(zé)任的一種具體體現(xiàn)。何況我國的財政補(bǔ)貼事實上是對計劃經(jīng)濟(jì)時代中老年職工養(yǎng)老金歷史欠賬的一種補(bǔ)償。因此，一部分地區(qū)當(dāng)期出現(xiàn)養(yǎng)老金缺口而另一部分地區(qū)出現(xiàn)結(jié)余所反映的問題，不是養(yǎng)老保險資金不足，而是制度處于地區(qū)分割情形下地區(qū)之間養(yǎng)老金難以調(diào)劑，治本之策應(yīng)當(dāng)是盡快依法將這一制度提升為全國統(tǒng)一的制度安排。

　　歷史留下的職工養(yǎng)老金缺口確實存在，這是從現(xiàn)收現(xiàn)付制向統(tǒng)賬結(jié)合制轉(zhuǎn)變、從單位保險制向社會保險制改革的必然結(jié)果。上世紀(jì)智利將現(xiàn)收現(xiàn)付型公共養(yǎng)老金改革成個人賬戶式養(yǎng)老金時，也曾出現(xiàn)巨額缺口，只不過智利采取的是做實個人賬戶而發(fā)行長達(dá)數(shù)十年特種國債的做法。我國目前出現(xiàn)個人賬戶空賬現(xiàn)象，是因為我國選擇了與智利不同的償債方式。智利一次性做實個人賬戶，政府需要承擔(dān)長期國債償還義務(wù);我國部分做實個人賬戶，政府逐年給予相應(yīng)支出補(bǔ)貼。兩者殊途同歸，都是由政府承擔(dān)制度轉(zhuǎn)型成本的償付責(zé)任。因此，不應(yīng)因個人賬戶出現(xiàn)空賬而動搖對社會養(yǎng)老保險制度的信心。

　　對于一些人預(yù)測未來可能出現(xiàn)的養(yǎng)老金缺口，確實需要居安思危、提前應(yīng)對。但預(yù)測所依據(jù)的變量不同，結(jié)果也會不同。決定未來收支缺口的因素有很多，包括經(jīng)濟(jì)增長率、人口增長率、對現(xiàn)行制度的適度調(diào)整等，這些因素發(fā)生變化，預(yù)測結(jié)果就會變化。拿人口因素來說，普遍的預(yù)測結(jié)論是2030年老年人口超過3.6億，但這只是基于過去計劃生育政策和以60歲為老年人基準(zhǔn)年齡的預(yù)測，而隨著計劃生育政策調(diào)整，以及人均預(yù)期壽命延長導(dǎo)致老年人基準(zhǔn)年齡的提升，這個預(yù)測結(jié)論必然會發(fā)生偏差。預(yù)測數(shù)據(jù)可以作為決策參考，但不應(yīng)片面強(qiáng)調(diào)悲觀預(yù)測結(jié)果而令公眾喪失對制度的信心。

●基金積累越多越好嗎?

不能用開銀行的思維方式辦養(yǎng)老保險

　　有人認(rèn)為養(yǎng)老保險基金積累越多越好，這是銀行家開銀行的思維方式，但發(fā)展養(yǎng)老保險不是開銀行。養(yǎng)老基金的積累不僅取決于未來的需要，還要考慮代際負(fù)擔(dān)公以及資本市場風(fēng)險，并非越多越好。以社會養(yǎng)老保險制度創(chuàng)始國德國為例，其人均預(yù)期壽命超過80歲，但養(yǎng)老保險制度堅持采用現(xiàn)收現(xiàn)付模式，追求的是年度收支衡。當(dāng)2017年出現(xiàn)年度基金盈余45億歐元時，德國政府決定從2017年起將養(yǎng)老保險費(fèi)率從19.9%(勞資繳費(fèi)各占50%)降至19.6%，并提升退休者的養(yǎng)老金待遇，但同時從2017年1月1日開始延遲退休年齡，從65歲逐步延長到2029年的67歲。德國社會養(yǎng)老保險制度120多年穩(wěn)定發(fā)展的事實表明，只要制度設(shè)計合理并適時調(diào)整，即使沒有基金積累，也能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。而采取完全積累制的美國401K私人養(yǎng)老金計劃，其資產(chǎn)在2008年國際金融危機(jī)中縮減率高達(dá)26%，表明基金制養(yǎng)老金難以規(guī)避資本市場風(fēng)險。因此，對養(yǎng)老保險基金積累的理性態(tài)度應(yīng)當(dāng)是：收不抵支無疑不可持續(xù)，適度的基金積累是未雨綢繆，但積累過多則有違代際公并可能潛藏巨大的貶值風(fēng)險。我國當(dāng)前養(yǎng)老保險基金積累規(guī)模已達(dá)2萬多億元，當(dāng)務(wù)之急是避免基金持續(xù)貶值，實現(xiàn)保值增值。

　　綜上，作為全國性制度安排，我國職工基本養(yǎng)老保險并不存在當(dāng)期基金缺口問題，局部地區(qū)缺口是制度地區(qū)分割導(dǎo)致繳費(fèi)負(fù)擔(dān)不公、基金余缺分化的不良后果，在實現(xiàn)基金全國統(tǒng)籌后會自然消失。再加上個人賬戶空賬將逐步化解，已有基金積累為制度長遠(yuǎn)發(fā)展提供支持，我國社會養(yǎng)老保險制度應(yīng)當(dāng)是可靠的。再看世界上不時傳來商業(yè)保險公司破產(chǎn)的消息，但迄今從未出現(xiàn)社會養(yǎng)老保險制度破產(chǎn)的情況，表明這一制度因循多方分擔(dān)責(zé)任、群體互助共濟(jì)、政府財政擔(dān)保的法制化軌道，可以提供穩(wěn)定的養(yǎng)老保障。

●困擾制度改革的難題能破解嗎?

根本辦法是優(yōu)化養(yǎng)老保險制度頂層設(shè)計

　　強(qiáng)調(diào)社會養(yǎng)老保險制度的可靠性，并不意味著我國現(xiàn)行制度沒有缺陷。調(diào)研發(fā)現(xiàn)，我國社會養(yǎng)老保險制度在已具有普惠性特征的同時，還存在如下問題：一是養(yǎng)老保險制度承擔(dān)著超越自身功能的壓力，形成了“養(yǎng)老金水越來越高—人們期望越來越高—不滿意度越來越高”的怪圈。二是企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度與機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休制度長期雙軌并存的格局，損害了老中青三代人的養(yǎng)老權(quán)益公。三是職工基本養(yǎng)老保險制度仍然處于地區(qū)分割狀態(tài)，不僅造成各地費(fèi)率負(fù)擔(dān)不均與互濟(jì)性弱化，而且影響市場經(jīng)濟(jì)公競爭大局與地區(qū)協(xié)調(diào)發(fā)展全局。四是責(zé)任不清與責(zé)任分擔(dān)機(jī)制失衡：歷史責(zé)任與現(xiàn)實責(zé)任、政府責(zé)任與市場責(zé)任、中央政府責(zé)任與地方政府責(zé)任仍然缺乏清晰的邊界;企業(yè)與政府負(fù)擔(dān)重、個人負(fù)擔(dān)輕，中央政府負(fù)擔(dān)重、地方政府負(fù)擔(dān)輕。針對這些問題，當(dāng)前特別需要做好養(yǎng)老保險制度的頂層設(shè)計。現(xiàn)行制度是頂層設(shè)計的基礎(chǔ)，不可能推倒重來。應(yīng)從現(xiàn)實條件出發(fā)，突出普惠性、公性、互濟(jì)性與可持續(xù)性理念，促使養(yǎng)老保險制度體系優(yōu)化之后走向成熟、定型。

　　理論上可以將社會養(yǎng)老保險制度改革的總目標(biāo)確定為：到2020年，建成由職工基本養(yǎng)老保險、公職人員基本養(yǎng)老保險、居民基本養(yǎng)老保險組成的法定養(yǎng)老保險制度體系，輔之以補(bǔ)充養(yǎng)老保險，覆蓋90%以上的城鄉(xiāng)適齡參保人口，為每個退休者提供相對公、水適當(dāng)?shù)酿B(yǎng)老金。在替代率方面，職工與公職人員的基本養(yǎng)老保險(第一層次)替代率可設(shè)定為45%左右，企業(yè)年金與職業(yè)年金(第二層次)替代率可設(shè)定為10%—25%，兩個層次養(yǎng)老金合計替代率達(dá)到55%—70%。在基金積累規(guī)模方面，應(yīng)統(tǒng)籌考慮戰(zhàn)略儲備基金與個人賬戶基金積累規(guī)模，如果偏重戰(zhàn)略儲備基金積累就應(yīng)減少個人賬戶基金積累，如果偏重個人賬戶基金積累則應(yīng)控制戰(zhàn)略儲備基金規(guī)模，基金積累總量可以確定為同期GDP的10%—20%。這樣，既能保證滿足未來養(yǎng)老金支付高峰期的資金需要，又可規(guī)避基金貶值風(fēng)險。

　　深化改革具有緊迫性，改革方案應(yīng)有可操作性。當(dāng)前，需要打出優(yōu)化制度安排的組合拳：一是盡快制定職工基本養(yǎng)老保險基金全國統(tǒng)籌方案，在全國實現(xiàn)費(fèi)率統(tǒng)一、待遇調(diào)整公、經(jīng)辦統(tǒng)一、信息統(tǒng)一。二是逐步調(diào)整籌資責(zé)任分擔(dān)機(jī)制，實現(xiàn)養(yǎng)老保險責(zé)任分擔(dān)相對均衡。在全國統(tǒng)籌的基礎(chǔ)上，可以考慮將用人單位與參保者個人的實際總繳費(fèi)率控制在20%，其中個人繳費(fèi)率為8%，單位繳費(fèi)率降低至12%;同時明確財政對各類養(yǎng)老保險的固定補(bǔ)貼比例。三是盡快啟動機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革，實現(xiàn)機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工繳費(fèi)參保，并采取與企業(yè)職工一樣的待遇調(diào)整辦法。四是盡快明確養(yǎng)老保險基金投資政策，包括基金管理層級、投資方式及個人賬戶所有者收益回報率等。

　　需要指出的是，在深化養(yǎng)老保險制度改革時，有兩個時下流行的預(yù)期需要調(diào)整。一是指望制度優(yōu)化一蹴而就。這并不現(xiàn)實。養(yǎng)老保險制度建設(shè)十分復(fù)雜，從現(xiàn)實制度安排到理想制度安排需要相應(yīng)的過渡方案，需要一個時間過程。二是指望優(yōu)化制度即可以完全消除養(yǎng)老金差距。這同樣不現(xiàn)實。養(yǎng)老保險待遇高低取決于個人繳費(fèi)多寡與繳費(fèi)年限長短，個人繳費(fèi)額和繳費(fèi)年限不同，其養(yǎng)老金水也會有高低之別。養(yǎng)老保險改革的目的，是在實現(xiàn)機(jī)會公、權(quán)益公的條件下，將當(dāng)前過大的養(yǎng)老金差距控制在合理區(qū)間，而不是實行新的均主義。

●社會養(yǎng)老保險制度能解決所有養(yǎng)老問題嗎?

老有所養(yǎng)需要一個完整的養(yǎng)老制度體系

　　調(diào)研中還發(fā)現(xiàn)，人們對養(yǎng)老保險普遍期望過高，幾乎將養(yǎng)老保險制度等同于老有所養(yǎng)的全部制度安排。事實上，養(yǎng)老保險能為老年人提供一定經(jīng)濟(jì)來源，卻無法自動解決老年人所需養(yǎng)老服務(wù)等問題。我國作為世界上人口最多、老齡化速度最快、老年人口規(guī)模最大、家庭保障功能持續(xù)弱化最顯著的國家，更需要建立一個完整的養(yǎng)老制度體系。養(yǎng)老保險與養(yǎng)老服務(wù)構(gòu)成其中兩大支柱。此外，還需要建立老年福利津貼、完善老年優(yōu)待政策等。完整的老有所養(yǎng)制度體系如下圖所示。

　　當(dāng)前，養(yǎng)老服務(wù)發(fā)展滯后已成為老有所養(yǎng)制度體系中的短板，日益嚴(yán)重地影響越來越多老年人的生活質(zhì)量。補(bǔ)上這一短板，必須多管齊下：一是盡快做好統(tǒng)籌規(guī)劃，通過對養(yǎng)老服務(wù)對象分類、對養(yǎng)老服務(wù)需求分層，實現(xiàn)養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施合理布局。二是整合相關(guān)資源。打破城鄉(xiāng)分割、官民分辦養(yǎng)老機(jī)構(gòu)的格局，按照城鄉(xiāng)一體、官民融合的思路，最大限度地調(diào)動公共資源、社會資源與市場資源，促使養(yǎng)老服務(wù)走上社會化發(fā)展道路，并防止養(yǎng)老機(jī)構(gòu)建設(shè)過度商業(yè)化。三是樹立立足社區(qū)的發(fā)展理念，確保養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施符合國情和老年人居家或就養(yǎng)老的意愿，多建社區(qū)型養(yǎng)老服務(wù)連鎖店，少建隔離式的集中養(yǎng)老機(jī)構(gòu)。四是促進(jìn)社會組織發(fā)展，使其成為養(yǎng)老服務(wù)生力軍。五是重視養(yǎng)老服務(wù)專業(yè)人才培養(yǎng)，打造一支數(shù)以千萬計的養(yǎng)老服務(wù)隊伍。六是在努力維護(hù)家庭保障、親鄰互助傳統(tǒng)的同時，培育鼓勵公眾參與養(yǎng)老志愿服務(wù)的新型養(yǎng)老文化。總之，只有讓養(yǎng)老服務(wù)成為與養(yǎng)老保險并重的支柱性制度安排，才能真正實現(xiàn)老有所養(yǎng)的民生目標(biāo)。

　　(作者為中國人民大學(xué)教授)