稅務(wù)稽查案源管理辦法(試行)

第一章總則

第一條為規(guī)范稅務(wù)稽查案源管理，提高稅務(wù)稽查質(zhì)效，推進(jìn)稅務(wù)稽查體制機(jī)制改革，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)規(guī)定制定本辦法。

第二條本辦法適用于國(guó)家稅務(wù)總局及省、市、縣國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局(以下統(tǒng)稱(chēng)稅務(wù)局)。

第三條本辦法所稱(chēng)稅務(wù)稽查案源(以下統(tǒng)稱(chēng)案源)即稅收違法案件的來(lái)源，是指經(jīng)過(guò)收集、分析、判斷、處理等程序形成的涉嫌偷稅(逃避繳納稅款)、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅、虛開(kāi)發(fā)票等稅收違法行為的相關(guān)數(shù)據(jù)、信息和線索。

第四條本辦法所稱(chēng)稅務(wù)稽查案源管理，是指稅務(wù)局稽查局(以下簡(jiǎn)稱(chēng)稽查局)按照規(guī)定程序，對(duì)各類(lèi)涉稅數(shù)據(jù)、信息和線索進(jìn)行收集、處理、立案、反饋的管理過(guò)程。

案源管理的具體流程主要包括：案源信息的收集、案源的分類(lèi)處理、案源的立案分配和處理結(jié)果的使用。

第五條案源管理應(yīng)當(dāng)遵循依法依規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、分類(lèi)分級(jí)、動(dòng)態(tài)管理的原則。

第六條稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以稅收大數(shù)據(jù)為支撐，以風(fēng)險(xiǎn)推送、外部轉(zhuǎn)辦、稽查自選為重點(diǎn)，以打擊偷稅(逃避繳納稅款)、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅、虛開(kāi)發(fā)票等稅收違法行為為目標(biāo)，注重處理結(jié)果的分析反饋和增值使用，形成風(fēng)險(xiǎn)閉環(huán)式案源管理的新格局。

第七條案源由稽查局歸口管理。

上級(jí)稽查局對(duì)下級(jí)稽查局的案源管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。

下級(jí)稽查局確定的案源屬于上級(jí)稽查局重點(diǎn)稽查對(duì)象名錄范圍的，應(yīng)當(dāng)報(bào)上級(jí)稽查局審批。

實(shí)施案源集中管理的地區(qū)，由上級(jí)稽查局審批確定下級(jí)稽查局選取的案源。

第八條各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)不斷提高案源管理信息化水，高效采集、有效整合稅收征管數(shù)據(jù)與社會(huì)公共數(shù)據(jù)，保障案源信息的及時(shí)性、有效性和準(zhǔn)確性。

第九條國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)案源管理工作的聯(lián)系與協(xié)作，建立健全國(guó)稅、地稅案源管理合作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)涉稅數(shù)據(jù)、信息和線索共建共享、互聯(lián)互通。

第二章案源信息

第十條案源信息是指稅務(wù)局在稅收管理中形成的，以及外部相關(guān)單位、部門(mén)或者個(gè)人提供的納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅當(dāng)事人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人)的稅收數(shù)據(jù)、信息和違法行為線索。

第十一條案源信息的內(nèi)容具體包括：

(一)納稅人自行申報(bào)的稅收數(shù)據(jù)和信息，以及稅務(wù)局在稅收管理過(guò)程中形成的稅務(wù)登記、發(fā)票使用、稅收優(yōu)惠、資格認(rèn)定、出口退稅、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表等涉稅數(shù)據(jù)和信息;

(二)稅務(wù)局風(fēng)險(xiǎn)管理等部門(mén)在風(fēng)險(xiǎn)分析和識(shí)別工作中發(fā)現(xiàn)并推送的高風(fēng)險(xiǎn)納稅人風(fēng)險(xiǎn)信息;

(三)上級(jí)黨委、政府、紀(jì)檢監(jiān)察等單位和上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)(以下統(tǒng)稱(chēng)上級(jí)機(jī)關(guān))通過(guò)督辦函、交辦函等形式下發(fā)的督辦、交辦任務(wù)提供的稅收違法線索;

(四)檢舉人提供的稅收違法線索;

(五)受托協(xié)查事項(xiàng)形成的稅收違法線索;

(六)公安、檢察、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等外部單位以及稅務(wù)局督察內(nèi)審、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)提供的稅收違法線索;

(七)專(zhuān)項(xiàng)情報(bào)交換、自動(dòng)情報(bào)交換和自發(fā)情報(bào)交換等過(guò)程中形成的國(guó)際稅收情報(bào)信息;

(八)稽查局執(zhí)法過(guò)程中形成的案件線索、處理處罰等稅務(wù)稽查數(shù)據(jù);

(九)政府部門(mén)和社會(huì)組織共享的涉稅信息以及稅務(wù)局收集的社會(huì)公共信息等第三方信息;

(十)其他涉稅數(shù)據(jù)、信息和稅收違法線索。

第十二條稽查局應(yīng)當(dāng)拓展信息來(lái)源渠道，按規(guī)定收集和整理案源信息。

(一)稽查局案源部門(mén)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)案源部門(mén))負(fù)責(zé)以下事項(xiàng)：

1.接收風(fēng)險(xiǎn)管理等部門(mén)推送的高風(fēng)險(xiǎn)納稅人風(fēng)險(xiǎn)信息，稅務(wù)局內(nèi)、外部相關(guān)單位和部門(mén)提供的稅收違法線索，并確認(rèn)案源信息來(lái)源部門(mén)的工作和時(shí)限要求;

2.接收督辦、交辦線索，并明確督辦、交辦事項(xiàng)的工作和時(shí)限要求;

3.收集和整理納稅人自行申報(bào)信息、稅收管理數(shù)據(jù)、稅務(wù)稽查數(shù)據(jù)、國(guó)際稅收情報(bào)信息和第三方信息等涉稅數(shù)據(jù)、信息，并按照稽查任務(wù)和計(jì)劃，提取選案所需的案源信息。

(二)稽查局舉報(bào)受理部門(mén)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)舉報(bào)受理部門(mén))負(fù)責(zé)接收書(shū)信、來(lái)訪、互聯(lián)網(wǎng)、傳真等形式的檢舉線索。12366納稅服務(wù)熱線舉報(bào)專(zhuān)崗負(fù)責(zé)接收的電話形式的檢舉線索，應(yīng)填制舉報(bào)工單后移交舉報(bào)受理部門(mén)進(jìn)一步處理。

(三)稽查局協(xié)查部門(mén)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)協(xié)查部門(mén))負(fù)責(zé)接收協(xié)查信息管理系統(tǒng)發(fā)函、不通過(guò)協(xié)查系統(tǒng)發(fā)起的紙質(zhì)發(fā)函、實(shí)地協(xié)查等形式的協(xié)查線索，并按照《稅收違法案件協(xié)查函》的內(nèi)容登記案源信息。

第十三條案源信息以納稅人識(shí)別號(hào)為標(biāo)識(shí)，一戶(hù)一檔建立案源信息檔案。案源信息檔案包括基本信息、分類(lèi)信息、異常信息、共享信息和必要的信息標(biāo)識(shí)等。

第十四條稽查局應(yīng)當(dāng)對(duì)案源信息進(jìn)行分類(lèi)處理，建立案源信息庫(kù);同時(shí)按照隨機(jī)抽查工作要求，在案源信息檔案中分級(jí)標(biāo)識(shí)重點(diǎn)稽查對(duì)象，作為建立稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫(kù)的重要信息來(lái)源。

第三章案源類(lèi)型

第十五條根據(jù)案源信息的來(lái)源不同，將案源分為九種類(lèi)型：

(一)推送案源，是指根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理等部門(mén)按照風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程推送的高風(fēng)險(xiǎn)納稅人風(fēng)險(xiǎn)信息分析選取的案源;

(二)督辦案源，是指根據(jù)上級(jí)機(jī)關(guān)以督辦函等形式下達(dá)的，有明確工作和時(shí)限要求的特定納稅人稅收違法線索或者工作任務(wù)確認(rèn)的案源;

(三)交辦案源，是指根據(jù)上級(jí)機(jī)關(guān)以交辦函等形式交辦的特定納稅人稅收違法線索或者工作任務(wù)確認(rèn)的案源;

(四)安排案源，是指根據(jù)上級(jí)稅務(wù)局安排的隨機(jī)抽查計(jì)劃和打擊偷稅(逃避繳納稅款)、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅、虛開(kāi)發(fā)票等稽查任務(wù)，對(duì)案源信息進(jìn)行分析選取的案源;

(五)自選案源，是指根據(jù)本級(jí)稅務(wù)局制定的隨機(jī)抽查和打擊偷稅(逃避繳納稅款)、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅、虛開(kāi)發(fā)票等稽查任務(wù)，對(duì)案源信息進(jìn)行分析選取的案源;

(六)檢舉案源，是指對(duì)檢舉線索進(jìn)行識(shí)別判斷確認(rèn)的案源;

(七)協(xié)查案源，是指對(duì)協(xié)查線索進(jìn)行識(shí)別判斷確認(rèn)的案源;

(八)轉(zhuǎn)辦案源，是指對(duì)公安、檢察、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等外部單位以及稅務(wù)局督察內(nèi)審、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)提供的稅收違法線索進(jìn)行識(shí)別判斷確認(rèn)的案源;

(九)其他案源，是指對(duì)稅務(wù)稽查部門(mén)自行收集或者稅務(wù)局內(nèi)、外部相關(guān)單位和部門(mén)提供的其他稅收違法線索進(jìn)行識(shí)別判斷確認(rèn)的案源。

第十六條督辦案源、交辦案源、轉(zhuǎn)辦案源、檢舉案源和協(xié)查案源由于來(lái)源渠道特殊，統(tǒng)稱(chēng)為特殊案源。

對(duì)特殊案源應(yīng)當(dāng)由稽查局指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理，嚴(yán)格遵守保密紀(jì)律，依法依規(guī)進(jìn)行處理。

第四章案源處理

第十七條案源處理是指案源部門(mén)對(duì)收集的案源信息進(jìn)行識(shí)別和判斷，根據(jù)案源類(lèi)型、納稅人狀態(tài)、線索清晰程度、稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)等因素，進(jìn)行退回或者補(bǔ)正、移交稅務(wù)局相關(guān)部門(mén)、暫存待查、調(diào)查核實(shí)(包括協(xié)查)、立案檢查等分類(lèi)處理的過(guò)程。

第十八條案源部門(mén)對(duì)案源信息進(jìn)行識(shí)別判斷，提出擬處理意見(jiàn)，填寫(xiě)《稅務(wù)稽查案源審批表》(見(jiàn)附件1)，經(jīng)稽查局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后處理。

第十九條推送和轉(zhuǎn)辦的案源信息符合下列情形之一的，案源部門(mén)制作《案源信息退回(補(bǔ)正)函》(見(jiàn)附件2)，退回信息來(lái)源部門(mén)或者要求信息來(lái)源部門(mén)補(bǔ)充資料：

(一)納稅人不屬于管轄范圍，納稅人狀態(tài)為非正�；蛘咦�銷(xiāo)的，可以作退回處理;

(二)案源信息數(shù)據(jù)有誤、未提供必要數(shù)據(jù)資料或者其他導(dǎo)致無(wú)法進(jìn)一步處理的情形，可以作退回處理或者要求補(bǔ)充資料;

(三)稅收違法線索不清晰或者資料不完整，要求補(bǔ)充資料不能補(bǔ)充資料的，可以作退回處理;

(四)其他需要退回信息來(lái)源部門(mén)或者要求補(bǔ)充資料的情形。

第二十條符合下列情形之一的，案源部門(mén)制作《轉(zhuǎn)辦函》，移交稅務(wù)局相關(guān)部門(mén)處理：

(一)檢舉、轉(zhuǎn)辦等案源信息涉及發(fā)票違法等事項(xiàng)，通過(guò)日常稅務(wù)管理能夠糾正的，經(jīng)稅務(wù)局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)移交相關(guān)部門(mén)處理;

(二)協(xié)查事項(xiàng)需要提供納稅人查無(wú)此戶(hù)、非正常、注銷(xiāo)等狀態(tài)證明或者提取征管資料、鑒定發(fā)票等事項(xiàng)，經(jīng)稽查局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)移交相關(guān)部門(mén)配合取證;

(三)案源信息涉及特別納稅調(diào)整事項(xiàng)的，經(jīng)稅務(wù)局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)移交反避稅部門(mén)處理;

(四)其他需要移交相關(guān)部門(mén)配合工作的事項(xiàng)。

第二十一條符合下列情形之一的，作暫存待查處理：

(一)納稅人狀態(tài)為非正常或者注銷(xiāo)的督辦、交辦案源信息，經(jīng)督辦、交辦部門(mén)同意可以作暫存待查處理;

(二)納稅人狀態(tài)為非正常、注銷(xiāo)或者稅收違法線索不清晰的檢舉案源信息可以作暫存待查處理;

(三)納稅人走逃而無(wú)法開(kāi)展檢查的可以作暫存待查處理;

(四)其他不宜開(kāi)展檢查又無(wú)法退回的情形。

第二十二條符合下列情形之一的特殊案源，經(jīng)稽查局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)(包括協(xié)查)：

(一)督辦、交辦的工作任務(wù)只涉及協(xié)助取證等事項(xiàng)，通過(guò)調(diào)查核實(shí)(包括協(xié)查)可以完成，經(jīng)督辦、交辦部門(mén)同意的;

(二)檢舉案源信息線索較明確但缺少必要證明資料，舉報(bào)受理部門(mén)認(rèn)為需要通過(guò)調(diào)查核實(shí)(包括協(xié)查)確認(rèn)的;

(三)協(xié)查案源信息不符合《稅收違法案件發(fā)票協(xié)查管理辦法(試行)》規(guī)定的直接立案條件的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)協(xié)查要求及時(shí)安排調(diào)查核實(shí)(包括協(xié)查);

(四)其他特殊案源信息，存在一定疑點(diǎn)線索但缺少必要證明資料，需要通過(guò)進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)(包括協(xié)查)確認(rèn)的;

需要調(diào)查核實(shí)(包括協(xié)查)的，應(yīng)由案源部門(mén)或者舉報(bào)受理部門(mén)或者協(xié)查部門(mén)制作《稅務(wù)稽查調(diào)查核實(shí)(包括協(xié)查)任務(wù)通知書(shū)》(見(jiàn)附件3)，轉(zhuǎn)送稽查局檢查部門(mén)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)檢查部門(mén))，檢查部門(mén)制作《稅務(wù)檢查通知書(shū)(檢通二)》進(jìn)行調(diào)查核實(shí)(包括協(xié)查)。檢查部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)要求根據(jù)調(diào)查核實(shí)結(jié)果制作《稅務(wù)稽查調(diào)查核實(shí)(包括協(xié)查)報(bào)告》(見(jiàn)附件4)反饋安排調(diào)查核實(shí)(包括協(xié)查)任務(wù)的部門(mén)。

第二十三條符合下列情形之一的，確認(rèn)為需要立案檢查的案源：

(一)督辦、交辦事項(xiàng)明確要求立案檢查的案源;

(二)案源部門(mén)接收并確認(rèn)的高風(fēng)險(xiǎn)納稅人風(fēng)險(xiǎn)信息案源，以及按照稽查任務(wù)和計(jì)劃要求安排和自選的案源;

(三)舉報(bào)受理部門(mén)受理的檢舉內(nèi)容詳細(xì)、線索清楚的案源;

(四)協(xié)查部門(mén)接收的協(xié)查案源信息涉及的納稅人狀態(tài)正常，且存在下列情形之一的案源：委托方已開(kāi)具《已證實(shí)虛開(kāi)通知單》并提供相關(guān)證據(jù)的;委托方提供的證據(jù)資料能夠證明協(xié)查對(duì)象存在稅收違法嫌疑的;協(xié)查證實(shí)協(xié)查對(duì)象存在稅收違法行為的;

(五)轉(zhuǎn)辦案源涉及的納稅人狀態(tài)正常，且稅收違法線索清晰的案源;

(六)經(jīng)過(guò)調(diào)查核實(shí)(包括協(xié)查)發(fā)現(xiàn)納稅人存在稅收違法行為的案源;

(七)其他經(jīng)過(guò)識(shí)別判斷后應(yīng)當(dāng)立案的案源;

(八)上級(jí)稽查局要求立案檢查的案源。

第五章案源分配

第二十四條稽查局應(yīng)當(dāng)建立案源管理集體審議會(huì)議制度，負(fù)責(zé)重點(diǎn)稽查對(duì)象和批量案源立案或者撤銷(xiāo)的審批，并制定集體審議案源的標(biāo)準(zhǔn)。

對(duì)達(dá)到集體審議標(biāo)準(zhǔn)的重點(diǎn)稽查對(duì)象和批量案源立案或者撤銷(xiāo)案源的審批，由稽查局負(fù)責(zé)人主持召開(kāi)案源管理集體審議會(huì)議，稽查局相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人參加。

第二十五條需要立案檢查的案源，由案源部門(mén)制作《稅務(wù)稽查立案審批表》，經(jīng)稽查局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)或者案源管理集體審議會(huì)議審議決定立案。

同一批次立案戶(hù)數(shù)較多的，可附《稅務(wù)稽查案源清冊(cè)》(見(jiàn)附件5)。

第二十六條案源立案的優(yōu)先原則：

(一)督辦案源優(yōu)先于其他案源;

(二)重要或者緊急的案源，優(yōu)先于一般案源;

(三)實(shí)名檢舉案源優(yōu)先于匿名檢舉案源。

第二十七條涉及國(guó)稅、地稅共同管轄的案源，符合下列情形的應(yīng)當(dāng)共同立案：

(一)上級(jí)機(jī)關(guān)要求開(kāi)展聯(lián)合稽查的;

(二)共同管轄的重點(diǎn)稽查對(duì)象;

(三)通過(guò)聯(lián)合隨機(jī)抽查選取的;

(四)共同獲得具體稅收違法線索的;

(五)除以上情形之外，經(jīng)國(guó)稅、地稅協(xié)商一致，需要共同立案的。

第二十八條案源部門(mén)對(duì)立案的案源，應(yīng)當(dāng)合理地分配到檢查部門(mén)，實(shí)施檢查。

(一)稽查層級(jí)與管理對(duì)象相匹配。對(duì)納入全國(guó)、省級(jí)和市級(jí)重點(diǎn)稽查對(duì)象名錄庫(kù)的案源，按照分級(jí)管理的原則，由國(guó)家稅務(wù)總局和省、市稅務(wù)局稽查局分別組織或者實(shí)施檢查。

(二)執(zhí)法主體與案件性質(zhì)相匹配。按照案源的涉稅違法數(shù)額大小、情節(jié)輕重、案情復(fù)雜程度、涉案地區(qū)多少、社會(huì)影響情況等因素，分別由國(guó)家稅務(wù)總局和省、市、縣稅務(wù)局稽查局組織或者實(shí)施檢查。

本級(jí)稽查局查處確有困難的案源，可以報(bào)請(qǐng)上級(jí)稽查局督辦。上級(jí)機(jī)關(guān)下發(fā)的督辦案源未經(jīng)批準(zhǔn)，本級(jí)稽查局不得轉(zhuǎn)給下級(jí)稽查局查處。

(三)稽查力量與檢查任務(wù)相匹配。案情復(fù)雜的案源可以采取“項(xiàng)目式管理、團(tuán)隊(duì)化作業(yè)”的形式組織檢查。

(四)辦案能力與案源特點(diǎn)相匹配。根據(jù)案源所屬行業(yè)和稅收違法類(lèi)型等特點(diǎn)，合理搭配檢查人員力量或者采取競(jìng)標(biāo)等形式選派檢查人員。

第二十九條案源分配計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，案源部門(mén)制作《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書(shū)》，附《稅務(wù)稽查項(xiàng)目書(shū)》，列明檢查所屬期、檢查疑點(diǎn)、檢查時(shí)限和要求等內(nèi)容，連同相關(guān)資料一并移交檢查部門(mén)。

第三十條符合下列情形之一的，提請(qǐng)撤銷(xiāo)案源的部門(mén)填寫(xiě)《稅務(wù)稽查案源撤銷(xiāo)審批表》(見(jiàn)附件6)，經(jīng)稽查局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)或者案源管理集體審議會(huì)議決定，可以撤銷(xiāo)案源：

(一)案源登記有誤或者案源重復(fù)的;

(二)多個(gè)部門(mén)同時(shí)入戶(hù)，經(jīng)所屬稅務(wù)局負(fù)責(zé)人決定稽查局停止實(shí)施檢查的;

(三)不符合上級(jí)政策規(guī)定或者上級(jí)機(jī)關(guān)要求撤銷(xiāo)案源的。

第六章結(jié)果使用

第三十一條稽查局應(yīng)當(dāng)按照風(fēng)險(xiǎn)管理要求，對(duì)案源處理結(jié)果進(jìn)行跟蹤反饋和統(tǒng)計(jì)分析，實(shí)現(xiàn)案源閉環(huán)管理。

第三十二條稽查局相關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將案源處理結(jié)果填寫(xiě)《案源處理結(jié)果反饋單》(見(jiàn)附件7)，歸集到案源部門(mén)。

(一)未立案的，由案源部門(mén)記錄未立案理由;

(二)中止、終結(jié)檢查的，由檢查部門(mén)反饋并附階段性檢查情況和中止、終結(jié)理由;

(三)中止、終結(jié)執(zhí)行的，由執(zhí)行部門(mén)反饋并附中止、終結(jié)理由、《稅務(wù)處理決定書(shū)》《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》及相關(guān)資料;

(四)執(zhí)行完畢的，由執(zhí)行部門(mén)反饋并附《稅務(wù)處理決定書(shū)》《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》《稅收繳款書(shū)》及相關(guān)資料。

第三十三條案源部門(mén)接到案源處理結(jié)果，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，并填寫(xiě)《案源處理結(jié)果反饋單》。

(一)推送案源，按照風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程的要求向風(fēng)險(xiǎn)管理等部門(mén)反饋處理結(jié)果，對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)中反映出的行業(yè)性、地域性或者特定類(lèi)型納稅人的共性稅收風(fēng)險(xiǎn)特征，及時(shí)提交風(fēng)險(xiǎn)管理等部門(mén);

(二)督辦案源、交辦案源和轉(zhuǎn)辦案源，根據(jù)案源來(lái)源部門(mén)要求就需核實(shí)的稅收違法線索檢查情況進(jìn)行反饋;

(三)自選案源和安排案源，匯總檢查情況并定期上報(bào)稽查局負(fù)責(zé)人;

(四)檢舉案源和協(xié)查案源，將檢查情況反饋給舉報(bào)受理部門(mén)或者協(xié)查部門(mén)，由舉報(bào)受理部門(mén)或者協(xié)查部門(mén)反饋給實(shí)名檢舉人或者協(xié)查委托方。

第三十四條按反饋對(duì)象的不同，《案源處理結(jié)果反饋單》的審批要求如下：

(一)反饋稽查局相關(guān)部門(mén)、實(shí)名檢舉人和協(xié)查委托方的，分別由案源部門(mén)、舉報(bào)受理部門(mén)和協(xié)查部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn);

(二)反饋稅務(wù)局其他部門(mén)的，由稽查局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn);

(三)反饋稅務(wù)局外部單位的，由稅務(wù)局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

第三十五條稽查局未立案檢查的推送案源，反饋后推送部門(mén)仍認(rèn)為需要立案檢查的，經(jīng)稅務(wù)局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，由稽查局按交辦案源程序立案檢查。

第三十六條確因案情復(fù)雜無(wú)法按期查結(jié)反饋的，應(yīng)當(dāng)向信息來(lái)源部門(mén)說(shuō)明情況。

第三十七條案源部門(mén)負(fù)責(zé)按照年度工作任務(wù)和計(jì)劃的要求，從案源信息的收集、案源的分類(lèi)處理和立案分配、案源處理結(jié)果的使用等方面，對(duì)立案檢查案源的分布區(qū)域、所屬行業(yè)、企業(yè)規(guī)模、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、稅收違法類(lèi)型、查補(bǔ)入庫(kù)稅額等情況定期進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。

第三十八條稽查局要通過(guò)對(duì)稽查結(jié)果的統(tǒng)計(jì)分析和典型案例剖析，查找稅收管理薄弱環(huán)節(jié)，并就完善稅收政策和加強(qiáng)管理等方面提出意見(jiàn)和建議。

第七章附則

第三十九條案源管理工作適用保密條款的，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國(guó)保守國(guó)家秘密法》《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》《國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)保密工作規(guī)則》《稅收違法行為檢舉管理辦法》《稅務(wù)稽查案件協(xié)查管理辦法(試行)》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十條本辦法所稱(chēng)稅務(wù)局負(fù)責(zé)人，是指稅務(wù)局局長(zhǎng)或者經(jīng)稅務(wù)局局長(zhǎng)授權(quán)的稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)。

本辦法所稱(chēng)稽查局負(fù)責(zé)人，是指稽查局局長(zhǎng)或者經(jīng)稽查局局長(zhǎng)授權(quán)的稽查局領(lǐng)導(dǎo)。

第四十一條各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局可根據(jù)本辦法制定具體實(shí)施規(guī)定。

第四十二條本辦法由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋。

第四十三條本辦法自2017年7月1日起施行。