財(cái)經(jīng)觀察：五險(xiǎn)一金拖累畢業(yè)生起薪

應(yīng)屆畢業(yè)生啃老的循環(huán)命題

　　由趕集網(wǎng)和北京大學(xué)發(fā)布的一份名為《90后畢業(yè)生飯碗報(bào)告》的調(diào)查顯示，今年應(yīng)屆畢業(yè)生均起薪每月2443元，并且有超過三分之一過著“啃老”生活。這份報(bào)告數(shù)據(jù)采集方法一是分析網(wǎng)站本身數(shù)據(jù)，二是在3.5萬(wàn)份線問卷的調(diào)查，所以起薪應(yīng)該是在繳納五險(xiǎn)一金和稅后的到手現(xiàn)金。

　　此數(shù)據(jù)獲得網(wǎng)上大部分應(yīng)屆畢業(yè)生的認(rèn)同：2000多元的工資在二線省市級(jí)城市，除去房租、吃飯、交通、通訊等剛性支出，連談戀愛等娛樂花費(fèi)都很吃力。報(bào)告的數(shù)據(jù)顯示，有40%的畢業(yè)生月光，34%的畢業(yè)生每月接受父母500元~1000元以上不等的資助。在這樣的就業(yè)現(xiàn)實(shí)下，接50%的畢業(yè)生愿意去體制內(nèi)工作。

　　有評(píng)論認(rèn)為，應(yīng)屆生起薪低是市場(chǎng)的選擇，畢業(yè)生供過于求導(dǎo)致了大學(xué)生學(xué)歷貶值。這個(gè)理由能解釋所有“新手”入行待遇較低原因，是一種縱向的觀點(diǎn)。但從橫向來(lái)看，大學(xué)生起薪普遍都很低，直接原因就是社保和公積金，也即五險(xiǎn)一金的負(fù)擔(dān)過重。

　　我國(guó)目前社保費(fèi)大約在繳費(fèi)工資的40%左右，公積金在10%~24%左右甚至更高，二者相加為50%~64%。其中社保單位繳納約為30%，個(gè)人部分約為10%。如果以應(yīng)屆生起薪2443元分析，繳納五險(xiǎn)一金前，單位的人力成本為4447元~3880元。(2443&spanide;(1-10%-12%)*(1+30%+12%)=4447、2443&spanide;(1-10%-5%)*(1+30%+5%)=3880)。

　　如果正向計(jì)算，單位為招聘來(lái)的應(yīng)屆畢業(yè)生預(yù)算的人力成本為4447元~3880元，在繳納了40%的社保和10%~24%的公積金后，應(yīng)屆生到手只能拿到2443元。

　　在社保中，養(yǎng)老保險(xiǎn)是很大一塊，占到繳納工資的28%，其用途主要是為退休人員發(fā)放養(yǎng)老金。我國(guó)目前的養(yǎng)老金模式為現(xiàn)收現(xiàn)付，從數(shù)據(jù)來(lái)看，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)贍養(yǎng)比已高達(dá)3:1，即3個(gè)在職職工養(yǎng)1個(gè)退休人員。

　　但是，應(yīng)屆畢業(yè)生在繳納五險(xiǎn)一金后，到手工資難以覆蓋生活成本，還需要“啃老”。在某種程度上，退休人員的一部分養(yǎng)老金又通過種種渠道反哺給了年輕人，這就構(gòu)成了應(yīng)屆畢業(yè)生啃老的循環(huán)命題。

就業(yè)者五險(xiǎn)一金負(fù)擔(dān)過重

　　2017年，人社部社保中心負(fù)責(zé)人曾針對(duì)中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率問題答記者問時(shí)指出，經(jīng)有關(guān)方面對(duì)世界上173個(gè)國(guó)家和地區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率統(tǒng)計(jì)，目前中國(guó)單位和個(gè)人繳納五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率之和為40%左右，在列出統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的國(guó)家和地區(qū)中居第13位，這意味著中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率超過了所統(tǒng)計(jì)的世界上160多個(gè)國(guó)家。

　　根據(jù)人社部的披露的數(shù)據(jù)，現(xiàn)行的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率，單位一般為20%左右，職工個(gè)人為8%，城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員為20%;基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)率，單位為6%左右，職工個(gè)人為2%，以靈活就業(yè)人員身份參保的，費(fèi)率原則上按照當(dāng)?shù)仄髽I(yè)和職工個(gè)人費(fèi)率之和確定;失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率單位為2%，職工1%，農(nóng)民工參保個(gè)人不繳費(fèi);工傷保險(xiǎn)單位費(fèi)率在0.5-2%之間;生育保險(xiǎn)單位費(fèi)率不超過工資總額的1%。

　　以上所有社保費(fèi)加起來(lái)，將占到職工繳費(fèi)工資的40.5%~42%左右，其中，單位繳費(fèi)31%左右，個(gè)人繳費(fèi)10%左右。數(shù)據(jù)顯示，中國(guó)五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率中，主要是養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率偏高。而除去養(yǎng)老保險(xiǎn)外其他四項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率之和在12%左右，在所知各國(guó)中居第34位，也屬于較高水。

　　養(yǎng)老保險(xiǎn)，雖然有“保險(xiǎn)”二字，但從保險(xiǎn)的本質(zhì)意義來(lái)說，和保險(xiǎn)無(wú)關(guān)，個(gè)人想要在退休后有一定收入保障，需要靠個(gè)人數(shù)十年的積累，取得儲(chǔ)蓄、投資、分紅、社會(huì)養(yǎng)老金等多種收入來(lái)源，但中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)有不同于其他發(fā)達(dá)國(guó)家的地方。

　　由于過去歷史遺留問題，大多數(shù)50、60年代的國(guó)企工人沒有或者很少有積累，大鍋飯鐵飯碗打破后，單位不包養(yǎng)老，財(cái)政包袱沉重。所以需要靠收取年輕人的養(yǎng)老保險(xiǎn)金，支付退休人員的養(yǎng)老金。

　　但是，將這種歷史遺留包袱加在年輕人身上似乎不妥，并且養(yǎng)老保險(xiǎn)的資金來(lái)源尚有多種選擇。以國(guó)有資本為例，根據(jù)財(cái)政部的數(shù)據(jù)，2017年全國(guó)國(guó)企凈資產(chǎn)37萬(wàn)億，全年利潤(rùn)1.9萬(wàn)億元，上交稅費(fèi)3.8萬(wàn)億元，而2017年全國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出為1.8萬(wàn)億，國(guó)有資本完全具有覆蓋能力。

　　而對(duì)于住房公積金，財(cái)經(jīng)觀察1203期《住房公積金制度無(wú)存在必要》做了比較詳細(xì)的分析。住房公積金的本質(zhì)是個(gè)人薪資，政府強(qiáng)制儲(chǔ)蓄沒有必要，在管理過程中還經(jīng)常發(fā)生貪污等漏損情況，個(gè)人提取也難度很高。應(yīng)該采用住房補(bǔ)貼方式代替住房公積金，把個(gè)人勞動(dòng)所得發(fā)到就業(yè)者手中。

回歸真正的社會(huì)保險(xiǎn)理念：費(fèi)改稅

　　五險(xiǎn)一金的擁護(hù)者通常認(rèn)為，社會(huì)保障制度作用不可忽視，如養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷等。但實(shí)際上，社會(huì)保障也有一個(gè)度，并且很多保險(xiǎn)功能也可以通過商業(yè)保險(xiǎn)提供。如果社保費(fèi)過高達(dá)到40%，再加上住房公積金10%~24%，則成為就業(yè)者的負(fù)擔(dān)，尤其是對(duì)剛剛進(jìn)入社會(huì)的年輕就業(yè)者。

　　社會(huì)保險(xiǎn)的目的是為全社會(huì)提供安全網(wǎng)，讓社會(huì)上最不幸的人也能有飯吃，有衣穿，有病治，不至于跌破最低限度。在這種真正的社會(huì)“保險(xiǎn)”理念下，我們每個(gè)人都應(yīng)該繳納保險(xiǎn)金，因?yàn)槲覀兠總�(gè)人都可能成為那個(gè)最不幸的人。這個(gè)保險(xiǎn)金，不應(yīng)該是目前各地執(zhí)行政策五花八門的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，而應(yīng)該是統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)稅。

　　社會(huì)保險(xiǎn)稅在全球大多數(shù)國(guó)家都收取。在美國(guó)，社會(huì)保險(xiǎn)稅又被稱養(yǎng)老、遺囑和殘障保險(xiǎn)(Old-Age, Survivors, and Disability Insurance,OASDI)，也有稱為聯(lián)邦公共養(yǎng)老金。社會(huì)保險(xiǎn)稅收取后直接進(jìn)入相應(yīng)的社會(huì)保險(xiǎn)信托基金，稅率為12.4%，為居民提供最基本的生活保障。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2006年65歲以上的美國(guó)老人中有90%的人領(lǐng)取社保福利，占他們?nèi)�部收入�?1%。

　　美國(guó)社保稅由個(gè)人和雇主各負(fù)擔(dān)一半即6.2%，但如年收入超過11.7萬(wàn)美元?jiǎng)t不再收取。可以看出，美國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)稅實(shí)質(zhì)是一種工薪稅。在2015和2017年OASDI稅率還有下調(diào)，雇主交納6.2%，個(gè)人交納4%，共計(jì)10.2%。

　　除了美國(guó)，其他國(guó)家如英國(guó)、挪威、韓國(guó)等，還設(shè)置了社會(huì)保險(xiǎn)稅的起征點(diǎn)和累進(jìn)稅率。比如英國(guó)，年收入低于7755英鎊的個(gè)人繳稅者免稅，年收入在7755~41450之間稅率為9%，超過部分征收2%。

　　除了基本的社會(huì)保險(xiǎn)保障，商業(yè)保險(xiǎn)更應(yīng)該成為主力。對(duì)應(yīng)屆畢業(yè)生等年輕就業(yè)者而言，由于收入較低積累較少，一旦失去勞動(dòng)能力將導(dǎo)致失去收入來(lái)源，所以最需要的是醫(yī)療、健康、意外險(xiǎn)等壽險(xiǎn)。就醫(yī)療保險(xiǎn)而言，社保體系的基本醫(yī)療保險(xiǎn)只能提供基本保障，有條件還應(yīng)有意識(shí)購(gòu)買更全面的商業(yè)保險(xiǎn)。而能夠免稅的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，在2017年也將試點(diǎn)。

　　結(jié)語(yǔ)：五險(xiǎn)一金應(yīng)該改革，社保應(yīng)該費(fèi)改稅，住房公積金應(yīng)該直接轉(zhuǎn)為個(gè)人收入。除此以外，社會(huì)保險(xiǎn)只能保障基本，就業(yè)者應(yīng)培養(yǎng)商業(yè)保險(xiǎn)意識(shí)。