個稅遞延擴至商業養老保險 將于明年試點

國務院發布《國務院關于加快發展現代保險服務業的若干意見》，這被稱為保險業的新“國十條”。保險人士認為，新“國十條”里影響最大的是個人稅收遞延型養老保險試點終于落地。

據悉，上海、深圳等城市已向財政部、保監會提交個人稅收遞延型養老保險試點方案，預計2017年內啟動試點。武漢或與首批無緣。記者昨日向本地監管人士求證，武漢暫未遞交個人稅收遞延型養老保險試點方案，但若外地試點成功，武漢將積極推進該項業務。

買商業保險將可延遲納稅了

所謂個稅遞延型養老保險，是商業養老保險的一種，指投保人所繳納的保險費在一定比例之內，可以在個人所得稅前扣除，將來退休后領取保險金時再補繳個人所得稅，這有別于目前個人收入納稅后才繳納保險金的做法，能降低投保人當期繳稅負擔。

“這是國家應對老齡化社會，構建多層次養老保險體系的重要舉措。”武漢科技大學董登新[微博]教授指出，目前我國的養老體系有三個層次：基本養老保險(國家責任)、企業年金(雇主責任)、商業保險(個人責任)。作為我國養老體系第二大支柱的企業年金、職業年金的個人所得稅遞延納稅優惠政策已于今年1月1日起實施。“此次明確的適時開展個人稅收遞延型商業養老保險試點，稅收優惠擴至商業養老保險已指日可待”。

“個人當前繳納的保費要到幾十年后領取保險金，自然這部分稅費也應該在未來繳納。”泰康養老湖北分公司呂靜解釋，個稅遞延型養老保險簡單的說就是“延稅養老”，并非新生事物，最早始于20世紀80年代初美國的401K退休計劃，發達國家多使用此種稅收優惠政策，國內對此呼聲已久。

稅收優惠可調動個人養老積極性

根據我國現行稅法，月收入超過3500元部分需繳納個人所得稅，應稅收入不超過1500元須按照3%所得稅率繳納。因此，月收入5000元的個人每月需繳納45元個人所得稅，全年需繳納個稅540元。如果每月拿出500元購買商業養老保險，則每個月少繳納15元個稅，全年則少繳納180元。如按照投資20年計算，則20年間少繳納3600元個稅。

保險業內人士表示，這3600元個稅并不是免繳，而是在領取養老保險金之后補繳，具體繳納方式還要等細則出臺。

既然這款養老保險能減稅，是不是買得越多越好呢?呂靜表示，當前“延稅養老”細則未出臺，按照國際慣例，會根據不同的收入制定相應的繳納標準，不會一概而論，不然就造成了不公。“當然，未來補繳稅費時，也會根據領取的金額制定階梯型的費率。基本上可以根據自己的收入歸檔，在免稅額度內繳納比較劃算。比如我繳了700元的該養老保險后，剛好滿足3500元的免稅條件，那么700元就是比較合適的額度”。

董登新表示，個稅遞延型養老保險政策是鼓勵儲蓄型養老，實現在基本養老、企業養老之外的多元化養老，通過稅收政策調動個人參保積極性，同時對擴大商業養老保險的市場份額也起到了積極作用。

在保險人士看來，當前年輕人短期消費行為較強，缺乏長期儲蓄養老的意識，“延稅養老”可以讓年輕人把錢遞延到未來，用作養老。

個人稅收遞延型商業養老保險的相關情況

在期頒布的新“國十條”指出，明年內啟動個人稅收遞延型商業養老保險的試點工作。但日有消息稱，個人稅收遞延型養老保險試點或提前啟動。下面小編就為您講述具體情況。

在國新辦舉辦的新聞發布會上，保監會副*王祖繼表示，在條件允許的情況下，提前啟動試點。昨日，在中國安半年報業績發布會上，其高管指出一直在積極參與到稅延型養老保險項目當中，并表示“未來空間很大，非常期待試點的啟動。”

王祖繼表示，通過延遲納稅的激勵政策，可以鼓勵社會公眾積累幾倍甚至十幾倍的養老金，不僅可以促進保障體系的建設，而且可以大大減輕財政負擔。此外，稅收遞延型商業養老保險的試點啟動有利于豐富養老保障層次，滿足人民群眾多層次的保障需求。

據介紹，新“國十條”當中明確提出要把商業保險建設成為社會保障體系的重要支柱，要求商業保險成為家庭和個人商業保障計劃的主要提供者。這些政策要落實到位的話，抓好個人稅收遞延型商業養老保險的試點是很重要的措施，也是非常有效的措施。下一步將按照新“國十條”的明確要求，加快這方面工作，和有關部門繼續做好前期工作。

國泰君安證券分析認為，保險業“國十條”當中，巨災保險首提“財政支持”，將成為第二個農業保險式“藍海”。

據王祖繼介紹，巨災保險制度的大體框架為，建立以制度建設為基礎、以商業保險為臺、以多層次風險分擔為保障的巨災保險制度，包括建立巨災保險基金、巨災再保險制度。目的就是要逐步建立財政支持下的多層次巨災風險分散機制。

綜上所述，我們可以知道，在條件允許的情況下，我國將提前啟動個人稅收遞延型商業養老保險的試點工作。這一舉措有利于豐富養老保障層次，滿足人民群眾多層次的保障需求。