2017年全國兩會關(guān)于個(gè)稅改革分析與解讀

個(gè)稅起征點(diǎn)調(diào)整在全國兩會上再度被提起。據(jù)悉，2011年我國將個(gè)人所得稅免征額自2000元調(diào)至3500元后，個(gè)稅起征點(diǎn)連續(xù)5年“巋然不動(dòng)”。這幾年來，房價(jià)、物價(jià)不斷上漲，個(gè)稅起征點(diǎn)是否應(yīng)該再調(diào)高?昨日，全國政協(xié)委員、華工工商管理學(xué)院教授沙振權(quán)提出，在目前的物價(jià)和消費(fèi)水下，個(gè)稅起征點(diǎn)提高到5000元才比較合理。

個(gè)案

工薪族：每年納稅千元壓力大

在廣州某保險(xiǎn)公司工作三年的徐小姐向記者“曬”出的工資條顯示，她月收入6000元，年繳個(gè)稅780元左右。

徐小姐大學(xué)畢業(yè)后來到廣州工作，與朋友一起租了一套三居室，每月租金1000元，水電費(fèi)、物管費(fèi)200元。每月實(shí)際到手工資5135元，刨去吃穿用度的必要開銷，此前每月能結(jié)余數(shù)百元。

今年，徐小姐感到“壓力山大”，覺得自己日常生活成本越來越高。她說：“我租的房子開始漲價(jià)，月租金去到1400元。畢業(yè)三年過去了，感覺什么都在漲，就是工資不漲。菜價(jià)漲了，吃飯成本高了，連買衣服都比以前貴很多，每個(gè)月衣食住行的花銷比過去高了15%左右，基本上每個(gè)月存不了什么錢。現(xiàn)在看，我每年交的個(gè)稅去到千元，也夠我大半個(gè)月房租了。我們這些工薪一族壓力太大了。”

高薪族：家庭開支大月薪3萬也“月光”

相比工薪階層的徐小姐，工作12年的洪女士可算高收入上班族。在互聯(lián)網(wǎng)公司工作的她經(jīng)過多年打拼，稅前月薪達(dá)到3萬元，令不少人羨慕。但提起收入，洪女士也是有些無奈，“我們家有車貸、房貸都在還，每月車貸5400元，養(yǎng)車1500到2000元，房貸2000元。還有一個(gè)正在上幼兒園的女兒，僅每個(gè)月學(xué)費(fèi)這些開支就也有2000多元，加上一大家人吃飯、日常衣食住行開支等等，每個(gè)月均開支有2萬元。本以為3萬元的稅前工資能應(yīng)付得過來，但扣稅都能扣5000多元，基本是沒有什么結(jié)余的。”

洪女士認(rèn)為，“我雖然是別人口中的‘高收入’，但上有老下有小，家庭硬性的基本開支擺在那，我覺得征稅時(shí)應(yīng)該考慮以家庭為單位減免這些必要的開支，減輕一下我們納稅人的負(fù)擔(dān)。”

兩名上班族的生活賬單

工作3年的徐小姐

月收入(稅前)：6000元

月繳個(gè)稅：約65元

每月花銷：約5000元

每月結(jié)余：基本沒有結(jié)余

工作12年的洪女士

月收入(稅前)：30000元

月繳個(gè)稅：5000多元

每月花銷：20000多元

每月結(jié)余：基本沒有結(jié)余

數(shù)據(jù)

廣州CPI漲幅高于全國均水

在個(gè)稅起征點(diǎn)不變的情況下，衣食住行的物價(jià)指數(shù)卻在上漲，“疊加效應(yīng)”導(dǎo)致許多市民交稅后能存的錢越來越少。數(shù)據(jù)顯示，2015年廣州全年CPI上漲1.7%。從全國范圍來看，2015年，廣州CPI同比漲幅高于全國均水(上漲1.4%)0.3個(gè)百分點(diǎn)，高于全省均水(上漲1.5%)0.2個(gè)百分點(diǎn)。

從具體分類看，廣州八大類商品及服務(wù)價(jià)格同比“六漲二降”，其中，娛樂教育文化用品及服務(wù)類上漲3.7%、食品類上漲2.6%、煙酒及用品類上漲2.4%、衣著類上漲2.3%。

建議

中山大學(xué)教授林江

11種收入建議改按大類征收

中山大學(xué)嶺南學(xué)院財(cái)政稅務(wù)系主任、教授林江認(rèn)為，“國家從2011年調(diào)整個(gè)稅起征點(diǎn)到3500元至今沒有改變，也是因?yàn)閭�(gè)稅起征點(diǎn)的‘標(biāo)準(zhǔn)線’難定。個(gè)稅起征點(diǎn)調(diào)整幅度過低，則沒有太大意義，而個(gè)稅起征點(diǎn)調(diào)整過高，或?qū)⒂绊懙蕉愂崭母锏男Ч�。�?/p>

林江建議，可將依照目前11種收入的分類征收改為所有收入按大類征收，“分類征收對一些納稅人不利，比如對于以稿費(fèi)收入計(jì)算納稅額的群體，即使稿費(fèi)收入是每月的主要收入，也按照偶發(fā)收入征收20%的稅，如果今后并入大類，按照工資薪金的收入劃分稅率，就可以減輕負(fù)擔(dān)。”

林江同時(shí)建議，將稅收累進(jìn)的寬度拓寬，“目前的稅收稅率累進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)分為7檔，這導(dǎo)致中產(chǎn)階層賦稅較重。今后可適當(dāng)調(diào)整為5級，降低一部分累進(jìn)稅率，也是可行的辦法之一。”

全國政協(xié)委員沙振權(quán)

1.應(yīng)當(dāng)對個(gè)人消費(fèi)者予以減稅

今年兩會，全國政協(xié)委員、華工工商管理學(xué)院教授沙振權(quán)攜《減稅收削預(yù)算確保供給側(cè)改革取得實(shí)效》的提案進(jìn)京。他建議個(gè)稅起征點(diǎn)提高到5000元。

沙振權(quán)指出，供給側(cè)提供了價(jià)格適宜的優(yōu)質(zhì)商品，就需要需求側(cè)對這些商品進(jìn)行消化。為了刺激這部分需求，應(yīng)當(dāng)對個(gè)人消費(fèi)者予以減稅。“首先應(yīng)該提高個(gè)人所得稅的免征額，現(xiàn)行的每月3500元人民幣的免征額為2011年修訂，距今已經(jīng)接五年時(shí)間。”根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局每年的統(tǒng)計(jì)公報(bào)，這五年間全國居民人均可支配收入每年的上漲幅度都在10%以上，居民消費(fèi)價(jià)格也在連年上漲，其中2011年上漲5.4%，2012年至每年的漲幅也都超過了2%，至今累計(jì)上漲幅度在10%以上。在這種情況下，現(xiàn)有的個(gè)稅起征點(diǎn)已經(jīng)不適應(yīng)當(dāng)前的狀況，需要做進(jìn)一步的上調(diào)，以減少低收入者的稅收壓力。其次，個(gè)人所得稅的征收額也應(yīng)當(dāng)充分考慮納稅人的家庭情況，例如參考香港，在征收個(gè)人所得稅的時(shí)候?qū)τ谝鸦槿耸俊⑿枰�供養(yǎng)子女父母或是兄弟姐妹的人士都有相對應(yīng)的稅收優(yōu)惠，這樣相比于一刀切征個(gè)稅的做法也更加公。

沙振權(quán)指出，算上通脹等各方面因素，目前將個(gè)人所得稅征收起點(diǎn)從3500元提升到5000元是比較合理的。

2.為企業(yè)減稅以后才能增收

沙振權(quán)認(rèn)為，供給側(cè)改革的核心，在于減稅。他表示，供給側(cè)改革想從生產(chǎn)領(lǐng)域加強(qiáng)優(yōu)質(zhì)供給，減少無效供給，擴(kuò)大有效供給，就必須要支持企業(yè)創(chuàng)新，發(fā)展新興產(chǎn)業(yè)，提供適銷對路的產(chǎn)品。但是當(dāng)前我國企業(yè)身上背負(fù)的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)依然較重，這使得企業(yè)對內(nèi)無法持續(xù)性地進(jìn)行創(chuàng)新投入，對外則難以提供有競爭力的市場價(jià)格。因此，他建議，要減輕稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，為中小微企業(yè)“減負(fù)”。

當(dāng)前我國企業(yè)需要上繳的稅費(fèi)種類多、稅率高，企業(yè)除了要承擔(dān)增值稅、消費(fèi)稅之外，還有企業(yè)所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、其他附加稅等等。沙振權(quán)說，“現(xiàn)在減稅是為了以后的增收，一旦供給側(cè)能夠活起來，經(jīng)濟(jì)這塊蛋糕就會越做越大，政府的財(cái)政收入自然也就跟著水漲船高了。”

在建議政府為企業(yè)、個(gè)人“減負(fù)”的同時(shí)，沙振權(quán)還建議，減少財(cái)政支出，特別是要加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)的管理